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社保和公積金一般會在當月的最后一個工作日繳納，如果最后一個工作日是節(jié)假日則在節(jié)假日前繳納。 做會計分錄時，社保和公積金的個人部分需要從其他應收款-社保減去，再加入到其他應付款-社保中。即將其他應收款減去社保的個人部分，然后再加入到其他應付款-社保中。新的會計分錄記賬時應該反映這種情況，即減少應收款，增加應付款。 拓展知識：企業(yè)社保和公積金是由用人單位承擔，是個人與企業(yè)之間的財務關(guān)系，企業(yè)繳納時，會同時扣除個人部分，個人繳納時，會把個人部分一起支出。