問(wèn)題已解決

最近有個(gè)政策 增值稅留抵退稅。退回來(lái)的留抵進(jìn)項(xiàng)稅 做賬 時(shí) 要不要涉及到 【進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出】這個(gè)科目 ? 例如 退回留抵進(jìn)項(xiàng)6000元,分錄怎么寫(xiě) ?

84784981| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/27 21:09
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這里要涉及到“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”科目,分錄如下: 一、 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅 6000元 二、 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅 6000元 三、 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6000元 四、 貸:應(yīng)收票據(jù)-銷項(xiàng)稅額 6000元 拓展知識(shí):根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》,進(jìn)項(xiàng)稅額在發(fā)生退稅的情況下,原則上應(yīng)將已留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額清算轉(zhuǎn)出,從而形成抵扣出口產(chǎn)品增值稅的稅務(wù)環(huán)節(jié),避免納稅人在今后形成無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2023 01/27 21:15
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