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(1)對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資6萬元。 (2)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月計提折日0.4萬元。 (3)月末，分配職工工資850萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資625萬元，車間管理人員工資75萬元，企業(yè)行政管理人員工資100萬元。專設銷售機構人員工資50萬元。 (4)將本公司生產(chǎn)的液晶電視作為福利發(fā)放給職工，其中生產(chǎn)工人100名，行政、管理人員20名，銷售人員50名。每臺電視的市場銷售價格為1萬元，實際成本為0.7萬元。 (5)按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅4萬元。 (6)以現(xiàn)金支付職工王某生活困難補助5萬元。 (7)從應付李經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫(yī)療費4萬元。 要求:編制甲公司2021年11月上述交易或事項(1)~(7)的會計分錄。
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(1) 應付職工工資：應付薪資850萬元記入貸方，現(xiàn)金850萬元記入借方；
(2) 日常維修：日常維修費用6萬元記入貸方，現(xiàn)金6萬元記入借方；
(3) 配備汽車：房租費攤銷24萬元記入貸方，現(xiàn)金24萬元記入借方；
(4) 發(fā)放液晶電視：液晶電視發(fā)放成本70萬元記入貸方，現(xiàn)金70萬元記入借方；
(5) 代扣職工個人所得稅：職工個人所得稅4萬元記入借方，應交所得稅4萬元記入貸方；
(6) 補助員工生活困難：補助費用5萬元記入貸方，現(xiàn)金5萬元記入借方；
(7) 扣回上月醫(yī)療費：醫(yī)療費4萬元記入借方，應付薪資4萬元記入貸方。
拓展知識：會計分錄是會計憑證的基本組成部分，由會計項目、摘要、借方金額、貸方金額和制單人五部分組成。借方和貸方金額必須相等，所有會計憑證都必須具有正確和完整的分錄。根據(jù)會計原則和報表效用，會計分錄可以分為兩類：記帳憑證（一般憑證）和決策憑證（特殊憑證）。
2023 01/27 19:50
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