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當異地預繳稅款時，9%和3%的增值稅抵扣，是按照9%、3%按照異地預繳稅款分別抵扣所得稅，但是申報本月增值稅時，主表銷項稅額不對的原因是：9%和3%的增值稅抵扣，按照9%和3%的稅率分別抵扣的是異地預繳稅款，而不是本月的增值稅，所以抵扣金額應該在附表一第十二列和第十三列分別填寫。拓展知識：若企業(yè)在異地開具了應稅收入發(fā)票，則在報稅時必須區(qū)分開來，其中異地預繳稅款也必須在相應報表中做出標記，以免在申報增值稅時造成不必要的誤解。