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老師好，小規(guī)模酒店，2022.10月-11月正常開票，2022.11月底被醫(yī)院包了，按合同規(guī)定次月開票，12月份已經(jīng)開了11月的房租費8萬的票，2022年12月房費收入28萬是否做到2022年12月份中去？如果做進去導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負率高了很多，可能要退稅，如果做到2023.1月份去可能要交增值稅 附加稅 企業(yè)所得稅，
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老師您好，根據(jù)您的描述，關(guān)于2022年12月房費收入28萬的問題，具體稅務(wù)處理如下：
1、如果在2022年12月當(dāng)月進行開票，則應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年的稅負率計算企業(yè)所得稅，如果對賬單上核實的收入及應(yīng)納稅收低于當(dāng)月的營業(yè)收入，則可能需要退稅。
2、如果在2023年1月份進行開票，則應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年的稅負率計算企業(yè)所得稅，同時還應(yīng)當(dāng)繳納增值稅附加稅。
總之，稅務(wù)處理應(yīng)當(dāng)按照營業(yè)收入的實際發(fā)生時間來確定稅負率，同時要注意企業(yè)所得稅的稅負率是否一致。
拓展知識：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)稅所得額按照規(guī)定劃分為四個稅率等級，即6%、15%、20%、25%，同時根據(jù)企業(yè)所得稅稅負率分階段征收，降低對征稅企業(yè)的負擔(dān)。
2023 01/27 11:16
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