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老師您好: 21年未發(fā)的工資一部分計(jì)入了其他應(yīng)付款-工資,另一部分計(jì)入了應(yīng)付職工薪酬,現(xiàn)在匯算清繳 其他應(yīng)付款這部分也需要調(diào)增嗎
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根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,其他應(yīng)付款一般由下列幾種情況組成:應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅金、應(yīng)付借款、應(yīng)付股利、應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)、應(yīng)付短期投資等,其中應(yīng)付稅金應(yīng)分開核算。所以21年未發(fā)的工資,一部分計(jì)入了其他應(yīng)付款-工資,另一部分計(jì)入了應(yīng)付職工薪酬,現(xiàn)在匯算清繳這部分也需要調(diào)增。
具體操作是,首先,要將未發(fā)工資確認(rèn)為應(yīng)收款,然后將上述未發(fā)工資按照原有分類登記在其他應(yīng)付款,應(yīng)付職工薪酬等科目核算。最后,要根據(jù)實(shí)際工資支付情況,以及應(yīng)付款和應(yīng)付職工薪酬的總和,調(diào)整上年度的賬務(wù)余額,用于匯算清繳。
需要注意的是,未發(fā)的工資發(fā)生在上一年度,按照會(huì)計(jì)處理原則,要把未發(fā)工資登記在上一年度的賬務(wù)里,如此才能保持會(huì)計(jì)賬簿資料的完整性和準(zhǔn)確性。因此,關(guān)于未發(fā)工資的匯算清繳,不能只在當(dāng)前財(cái)務(wù)年度調(diào)整,還要及時(shí)地將未發(fā)工資計(jì)入上一財(cái)務(wù)年度,以便準(zhǔn)確體現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況。
2023 01/27 08:06
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