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小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，做分錄時應該把這部分稅收記錄在未交增值稅項上。具體做法如下：第一步：在“科目設置”中新建一個科目“未交增值稅”，記賬方向設置為收入類，賬簿類別為“附加稅”；第二步：利用賬務處理軟件，根據(jù)“銷售憑證”，在“未交增值稅”科目上發(fā)生未交稅收入；第三步：通過“未交增值稅”科目，及時記錄開票時不交稅的情況。在這種情況下，不需要把銷項稅轉(zhuǎn)出，只需要在“未交增值稅”科目上記錄就可以了。 拓展知識：把“未交增值稅”科目記錄的金額，稱之為“已開具發(fā)票未交稅款”，這是指未按時繳納的增值稅，是由納稅人承擔的責任。這些稅款可按照有關(guān)相關(guān)稅法律法規(guī)定的條款，在未來按期繳納，并轉(zhuǎn)入國家財政基金。