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銀行日記賬和銀行對(duì)賬單上的余額是一致的，但是與會(huì)計(jì)賬簿上的余額有差額，這是由于會(huì)計(jì)報(bào)表與實(shí)際銀行存款存在出入，需要進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整時(shí)可以采取發(fā)生額調(diào)整法，即針對(duì)差異部分進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整的憑證，主要有銀行存款發(fā)現(xiàn)相關(guān)的憑證，會(huì)計(jì)賬簿的憑證，和一般調(diào)整憑證（借：銀行存款賬戶xx，貸：會(huì)計(jì)賬簿xx）。 拓展知識(shí)：銀行存款發(fā)現(xiàn)是指實(shí)際發(fā)生的銀行存款金額比賬簿上注冊(cè)的銀行存款金額少或多的現(xiàn)象。發(fā)生時(shí)，根據(jù)查詢銀行對(duì)賬單調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿，這種調(diào)整方式就是“發(fā)生額調(diào)整”。