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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，公司21年委外研發(fā)合同是10萬研發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)做完了，21年付了8萬對方開了8萬的研發(fā)發(fā)票。22年付了尾款2萬對方開了2萬的發(fā)票，現(xiàn)在收到這個(gè)2萬的發(fā)票怎么入賬
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應(yīng)將2萬元分為兩項(xiàng)科目：
一是對外支出-委外研發(fā)費(fèi)，即應(yīng)記入：
現(xiàn)金/銀行存款-委外研發(fā)費(fèi)：2萬
二是應(yīng)交增值稅，即應(yīng)記入：
應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額：360（2萬的17%）
其它應(yīng)交稅金-增值稅：1740（2萬的17%的稅額）
拓展知識(shí)：凡是取得收入，都有可能產(chǎn)生增值稅的義務(wù)，而發(fā)票上面標(biāo)注的增值稅就是支付義務(wù)的憑據(jù)。一般來說，增值稅分為進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，發(fā)票上面所標(biāo)注的增值稅應(yīng)當(dāng)按照進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅分別記入賬戶。
2023 01/26 16:19
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