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2021年企業(yè)所得稅匯算金額的計(jì)提,會(huì)計(jì)分錄如下: 1. 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 51XX 2. 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 5400 解釋：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅51XX是暫收款賬戶，主要是屬于應(yīng)交稅費(fèi)，而應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5400主要是屬于應(yīng)付款賬戶，這里的貸方金額是實(shí)際應(yīng)交的所得稅匯算金額。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在完成一定期限內(nèi)（一般為一個(gè)會(huì)計(jì)期間）納稅義務(wù)時(shí)，根據(jù)其實(shí)現(xiàn)的收入情況，按照相關(guān)稅法規(guī)定的稅率，繳納應(yīng)納稅額度。