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去年12月暫估入賬，借工程施工貸應(yīng)付職工薪酬，現(xiàn)在1月發(fā)放12月工資時，應(yīng)做以下賬： 一、準備工資分攤憑證，憑證上應(yīng)記載支付薪酬，支付原因，工資分攤項目，支付金額等內(nèi)容。 二、銀行存款記錄要于薪資發(fā)放當(dāng)天，及時書寫存款憑證，并對應(yīng)登記應(yīng)付職工薪酬管理賬戶上的貸方金額。 三、制作工資計算表，將應(yīng)發(fā)薪資，保險金，專項附加扣除項等進行有效匯總，確定應(yīng)付金額。 四、登記支付憑證，將應(yīng)付職工薪資項目下細分至每個職工，登記其發(fā)放金額、實發(fā)金額，以及企業(yè)等內(nèi)容。 五、制作工資發(fā)放明細表，記錄發(fā)放的薪資金額、應(yīng)發(fā)專款扣除后凈額等明細內(nèi)容。 拓展知識： 工資分攤是指將企業(yè)在進行薪酬管理時，根據(jù)職工及各類社會保險事項，將職工薪酬分擔(dān)到各類社會保險費用、所得稅和企業(yè)費用等方面。通過工資分攤，可以表達出職工繳納社保實際發(fā)生的費用情況，并提升財務(wù)會計核算的準確性、透明度和合規(guī)性。