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公積金和社保會計分錄通常按照以下步驟分解： 1、在原材料/費用項目中增加公積金和社保的支出，以便記錄在會計憑證中，如原材料/費用科目：應(yīng)付職工薪酬、職工養(yǎng)老保險、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險、職工工傷保險等。 2、在應(yīng)付款項中記錄公積金和社保的支出，如應(yīng)付款項科目：應(yīng)付職工養(yǎng)老保險、應(yīng)付職工醫(yī)療保險、應(yīng)付職工失業(yè)保險、應(yīng)付職工工傷保險等，如果發(fā)生了實際支出，也可以在應(yīng)付款項中進(jìn)行記錄。 3、在應(yīng)收款項中記錄公積金和社保的收入，如應(yīng)收款項：公司社保費收入等。 拓展知識：企業(yè)每月應(yīng)繳納的公積金和社保費，一般由企業(yè)支付和職工繳納兩部分，即企業(yè)應(yīng)支付的費用稱為“企業(yè)繳納金”，職工所繳納的費用稱為“職工繳納金”。一般來說，企業(yè)在發(fā)放工資的同時，按照國家的要求，將企業(yè)應(yīng)繳納的社保費以及職工應(yīng)繳納的社保費和公積金一并扣除，然后將其存入政府指定的銀行賬戶，以便完成支付。