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企業(yè)所得稅年報及職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表是為了報告企業(yè)從稅收角度對職工薪酬支出及相關稅收調(diào)整情況的重要明細財務報表，納入該報表的工薪金支出包括被計提的工薪金，也就是已經(jīng)產(chǎn)生的應納稅所得額當期發(fā)生的支出，及計提未發(fā)生的支出，這些支出已經(jīng)按照當期應納稅所得額計提了應納稅所得額，作為企業(yè)當期應付稅款的預繳工資薪金稅。此外，還包括應繳納的社會保險費，技術費和應收報酬等。拓展：企業(yè)在計算工資薪金支出的同時，也要考慮應收的本年度及以往年度的工資薪金收入，以確定稅前凈收入，有效避免稅務風險。