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老師,請問一下,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候必須要走轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目嗎?直接把銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到未交增值稅可以不?

84785040| 提問時間:2023 01/25 22:03
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金牌答疑老師
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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候,必須要將本期應(yīng)交增值稅(貸方)結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅(借方)。這是因?yàn)槎惪畹慕患{是以本期應(yīng)交為依據(jù),不管上一個月未交的稅款是否已經(jīng)由貸方結(jié)轉(zhuǎn)到借方了,本期依舊是本期的應(yīng)交稅款,所以在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候,必須要將貸方的應(yīng)交稅款結(jié)轉(zhuǎn)到借方的未交稅款中。同時,不可以直接將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到未交增值稅,因?yàn)殇N項(xiàng)稅是本期應(yīng)付的增值稅,必須要經(jīng)過一期的對應(yīng)計算,才能確定本期應(yīng)交的增值稅,所以在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時,只能是應(yīng)交轉(zhuǎn)未交,不能將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到未交增值稅中。 拓展知識:在錄入應(yīng)交增值稅的會計分錄時,要使用"從貸方轉(zhuǎn)入未交增值稅"的會計分錄,而不是使用“應(yīng)收稅費(fèi)”類別。因?yàn)閷?yīng)用戶出納付款時,若使用“應(yīng)收稅費(fèi)”類別,會導(dǎo)致沖賬時出現(xiàn)誤差;而如果使用“從貸方轉(zhuǎn)入未交增值稅”這一會計分錄,則能夠有效避免出現(xiàn)沖賬錯誤。
2023 01/25 22:09
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