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退回的進(jìn)項稅留抵退稅與帳上不一致,不想查差異如何做分錄。比如稅局從銀行退回100元進(jìn)項留抵稅額,帳面上進(jìn)留抵為120元,分錄如何做。

84785037| 提問時間:2023 01/25 19:45
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
根據(jù)上述情況,關(guān)于稅局退回100元進(jìn)項留抵稅額,帳面上進(jìn)留抵為120元時的分錄如下: 1、借:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額留抵額:120元; 2、貸: 銀行存款:100元; 3、借: 應(yīng)交稅費(fèi):20元(若注明進(jìn)項稅額留抵稅額,則應(yīng)當(dāng)置于著重點,便于查賬)。 從上可見,在進(jìn)項稅留抵退稅與帳上不一致的情況下,所做的分錄是:先根據(jù)實際情況記賬,再根據(jù)實際情況記賬,再根據(jù)實際情況記賬,明確上述借貸雙方之間的關(guān)系,以利于查賬。 拓展知識: 進(jìn)項稅額留抵稅額是指當(dāng)企業(yè)購進(jìn)商品、勞務(wù)或者服務(wù)時,由于購貨的稅負(fù)稍大,不及時繳納稅款,在下一期納稅申報表中,可以將上期留抵的進(jìn)項稅額減免當(dāng)期應(yīng)交的進(jìn)項稅額。
2023 01/25 19:53
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