免費(fèi)問答

根據(jù)稅收法的規(guī)定，企業(yè)在上一財(cái)年的銷售收入和采購支出但是尚未確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，屬于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在納稅申報(bào)前，通過核實(shí)、比對、歷史記錄等方式，以經(jīng)濟(jì)主觀、客觀事實(shí)為依據(jù)，按照《會計(jì)準(zhǔn)則》對上一年度未認(rèn)證或無法認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額作出認(rèn)定，確認(rèn)其準(zhǔn)確性?？梢圆捎脙煞N分錄方式進(jìn)行記賬，一是實(shí)際為上一年度的分錄，即在上一年12月31日按認(rèn)定的金額分別記入應(yīng)交稅費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅額貸方科目，并同時(shí)記入未交稅費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅額借方科目；二是將上一年度的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（無法認(rèn)定前提下）按實(shí)際發(fā)生額記錄，并在當(dāng)期增加額外的分錄，即在今年4月份時(shí)將未交稅費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅額借方科目余額，轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅額貸方科目，這樣可以直接交稅，而無須等待上一財(cái)年度的進(jìn)項(xiàng)稅額確定后統(tǒng)一交稅。 拓展知識：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)定是企業(yè)稅收管理的重要內(nèi)容，主要有以下四種情況：1）有貨幣收支憑證而無發(fā)票，或有發(fā)票沒有貨幣收支憑證；2）有發(fā)票收支憑證而無完稅憑證；3）有發(fā)票及完稅憑證，但金額不一致；4）有完稅憑證，但稅額存在疑點(diǎn)，稅種不確定或稅率不正確。