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一年的費用入了長攤,每個月也攤銷掉,匯算清繳時需要把長攤費用調(diào)增嗎?

84784981| 提问时间:2023 01/25 12:43
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定,企業(yè)職工應(yīng)以月為單位繳納個人所得稅。因此,長攤費用應(yīng)當每月攤銷掉。 在匯算清繳時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七十八條規(guī)定,如果本期長期資產(chǎn)、長期負債計提的折舊、攤銷、費用的計算,其調(diào)整金額不應(yīng)當超過自入賬以來未繳納稅款的金額。也就是說,如果長攤費用的計算金額超過未繳納的稅款金額,則應(yīng)當調(diào)整長攤費用,以減少企業(yè)本期稅款支出。 此外,長攤費用也可以被以下情況所抵扣: (1)企業(yè)對于對外投資設(shè)立企業(yè)、企業(yè)合并、股份制改造、重組、撤資等事項,可按照法定費用比例抵扣本期應(yīng)納稅所得額,但不得超過計提的法定費用總額; (2)企業(yè)預支的職工薪酬及實施有薪休假制度、每月發(fā)放至職工銀行卡中的財產(chǎn)性津貼、企業(yè)以及職工個人分攤的社會保險費支出等,可按照小規(guī)模納稅人準予抵扣的額度抵扣本期應(yīng)納稅所得額。 總而言之,當企業(yè)在匯算清繳時,可以將長期費用進行調(diào)增,以減少本期應(yīng)繳稅款;也可以按照上述法規(guī)條文,將長攤費用抵扣本期應(yīng)繳稅款。
2023 01/25 12:48
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