免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳會(huì)計(jì)分錄的編制基本要求為： 1、利潤表未結(jié)轉(zhuǎn)損益的情況下： （1）補(bǔ)繳稅值應(yīng)當(dāng)由“應(yīng)交稅費(fèi)”借方編制，貸方分別編制“應(yīng)交稅費(fèi)”和“其他應(yīng)付款”； （2）減免清繳的稅款應(yīng)當(dāng)由“應(yīng)交稅費(fèi)”貸方編制，借方分別編制“應(yīng)交稅費(fèi)”和“銀行存款”。 2、利潤表已結(jié)轉(zhuǎn)損益的情況下： （1）補(bǔ)繳稅值應(yīng)當(dāng)由“應(yīng)交稅費(fèi)”借方編制，貸方分別編制“應(yīng)交稅費(fèi)”和“增值稅”； （2）減免清繳的稅款應(yīng)當(dāng)由“應(yīng)交稅費(fèi)”貸方編制，借方分別編制“應(yīng)交稅費(fèi)”和“銀行存款”。 拓展知識(shí)：補(bǔ)繳和清繳企業(yè)所得稅時(shí)，除了要注意會(huì)計(jì)分錄編制之外，還要注意期限，按照規(guī)定，補(bǔ)繳應(yīng)在申報(bào)日期后的30日內(nèi)補(bǔ)繳；清繳應(yīng)在申報(bào)日期后的10日內(nèi)清繳。