免費(fèi)問答

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的調(diào)整分錄步驟如下： （1）首先，根據(jù)“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表”，應(yīng)收稅額=本期應(yīng)納稅所得額-本期扣除額； （2）然后，根據(jù)本期應(yīng)納稅所得額，按稅率（按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定繳納）和附加稅率（根據(jù)企業(yè)類型和經(jīng)營范圍確定），確定應(yīng)繳稅額； （3）最后，將本期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳稅額，上期留抵稅額核算及錄入賬簿，如有漏稅、多繳稅的，及時(shí)補(bǔ)繳，進(jìn)行調(diào)整分錄。 2、要補(bǔ)繳所得稅15300元，則要在財(cái)務(wù)報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整分錄，主要分為以下兩步： 1） 先在現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物）中增加“稅金支出”15300元，“稅金”科目中增加“應(yīng)繳所得稅”15300元； 2） 再在資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)負(fù)債表中的以現(xiàn)金抵扣的未繳稅費(fèi)）中增加“以現(xiàn)金抵扣的未繳稅費(fèi)”15300元。 拓展知識(shí)：所得稅是一種重要稅種，是國家對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)政管理和財(cái)政政策落實(shí)的有效手段。企業(yè)在記賬分錄和匯算清繳時(shí)，要按照國家有關(guān)稅收征收制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則加以認(rèn)真核算，確保稅款準(zhǔn)確無誤地繳納到國庫，平衡社會(huì)信用和稅負(fù)責(zé)任。