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在計(jì)提3月工資5萬，4月初發(fā)放4萬的情況下，應(yīng)當(dāng)如下做賬： 1. 3月計(jì)提工資5萬：應(yīng)當(dāng)在應(yīng)付職工薪酬-預(yù)提職工薪酬項(xiàng)目中借5萬，貸現(xiàn)金或銀行存款5萬。 2. 4月發(fā)放4萬：應(yīng)當(dāng)在應(yīng)付職工薪酬-預(yù)提職工薪酬項(xiàng)目中貸4萬，貸現(xiàn)金或銀行存款4萬。 3. 剩1萬4月才發(fā)放：4月應(yīng)該發(fā)放5萬，因?qū)嶋H發(fā)放4萬，少發(fā)放1萬，這1萬應(yīng)當(dāng)記錄在應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付薪酬余額貸方里面，以便記錄應(yīng)付職工薪酬的累計(jì)。 拓展知識：計(jì)提工資是指由員工提供勞動以獲取薪酬，從而依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，以預(yù)提的方式計(jì)入本期的職工薪酬費(fèi)用，從而加強(qiáng)對職工薪酬支付的調(diào)整和管理。計(jì)提職工薪酬是企業(yè)在有薪資支付義務(wù)的前提下，提前記錄薪資支付費(fèi)用，以便更好地管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)狀況。