00:10:00
問題已解決
A公司2015年利潤總額為2400萬元，所得稅率25%遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。1、2015年1月開始計提折舊的一項資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值0，會計用雙倍余額遞減法計提折舊，稅收用直線法計提折舊；2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元；3、當年發(fā)生研究支出1000萬元，其中600萬元資本化計入無形資產(chǎn)；4、違反環(huán)保應支付罰款200萬元；5、期末存貨1660萬元，計提60萬元的存貨跌價準備。要求：運用資產(chǎn)負債表債務法核算企業(yè)所得稅并行會計處理。盡快處理下謝謝麻煩了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
根據(jù)公司2015年的情況，計算所得稅的做法如下：
首先，根據(jù)法定會計準則，計算凈利潤：2400萬元 - (1200萬元 + 400萬元 + 1000萬元 + 200萬元 + 60萬元) = 240萬元。
其次，計算公司應繳所得稅：240萬元 * 25% = 60萬元。
然后，當公司需要計提所得稅費用時，它必須在資產(chǎn)負債表中新增一個“所得稅費”的項目，并計算出這一項的數(shù)值：60萬元。
最后，根據(jù)債務方法，計算出所得稅的期初余額和期末余額；期初余額為0，期末余額為60萬元。
拓展知識：在所得稅的行會計處理中，如果有相關(guān)的收入，如銷售收入，則只需按照營業(yè)收入實現(xiàn)費用減免原則，即營業(yè)收入減去稅額即可得到應稅收入，然后按其相應的稅率計算出應繳稅額，并進行計提。
2023 01/24 14:48
閱讀 179
描述你的問題，直接向老師提問
意見反饋
