免費(fèi)問(wèn)答

是的，一般納稅人在每個(gè)月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，如果本月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，就需要做留底稅額分錄。具體分錄方法為： 1. 借進(jìn)項(xiàng)稅額：計(jì)入減免稅額前的稅額，如進(jìn)項(xiàng)稅額25000元； 2. 貸本月留底稅額：稅額減去實(shí)際支付稅額后的稅額，如上面稅額減去實(shí)際支付稅額10000，則留底稅額為15000； 3. 貸應(yīng)交稅費(fèi)：實(shí)際支付稅額，如上面的10000元； 由于有留底，留底稅額分錄可以使稅項(xiàng)和稅金每月保持兩項(xiàng)平衡，有利于企業(yè)稅務(wù)正常繳納，也是企業(yè)納稅義務(wù)的必要程序之一。 此外，企業(yè)也應(yīng)該建立良好的稅務(wù)管理體系，及時(shí)調(diào)整管理流程，以確保企業(yè)的稅務(wù)正確性，避免不合理的納稅損失。