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老師請問:一般納稅人簡易計稅開具差額征稅的勞務(wù)發(fā)票,怎么賬務(wù)處理
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速問速答納稅人簡易計稅開具差額征稅的勞務(wù)發(fā)票,主要是根據(jù)勞務(wù)發(fā)票實際金額和月結(jié)計稅金額的差額來計算應(yīng)納稅款額,實行差額征稅。賬務(wù)處理部分主要包括以下幾點:
一、按照發(fā)票實際金額開出正常正式發(fā)票,在應(yīng)付賬款憑證中加記正常正式發(fā)票的金額;
二、在月結(jié)憑證中,支付月結(jié)計稅的金額,及應(yīng)扣除的個稅金額;
三、增值稅納稅申報表中應(yīng)稅服務(wù)項目進行彌補性抵扣,扣除所得稅;
四、若發(fā)票實際金額大于月結(jié)金額,請在財務(wù)憑證中另開一張“勞務(wù)發(fā)票調(diào)整憑證”,將實際發(fā)票金額減增值稅月結(jié)金額,即差額征稅,將應(yīng)納稅額填到財務(wù)憑證中,及相關(guān)賬簿中。
拓展知識:計稅憑證的正確填制非常重要,可以避免稅收當(dāng)局對企業(yè)稅務(wù)進行納稅評估的可能性。正確的稅務(wù)報表和計稅憑證是企業(yè)完成及時準確的納稅義務(wù)的重要保障,并可以建立企業(yè)合理合規(guī)的稅收優(yōu)惠政策。
2023 01/23 20:19
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