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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
您好老師，我單位一般納稅人，買(mǎi)了一輛汽車(chē)，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣，之后又出售了，增值稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)？ 那主表收入多了一筆出售汽車(chē)的金額了，分錄走的固定資產(chǎn)清理，利潤(rùn)表、所得稅表的收入與增值稅主表不一致了
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在增值稅申報(bào)表的收入欄應(yīng)該填寫(xiě)出售汽車(chē)的收入金額，同時(shí)在固定資產(chǎn)清理欄填寫(xiě)出售汽車(chē)的金額，計(jì)稅額就是金額乘以增值稅稅率，利潤(rùn)表和所得稅表要把出售汽車(chē)的收入減去固定資產(chǎn)清理金額，即出售汽車(chē)的凈收入，凈收入乘以所得稅稅率計(jì)算所得稅。
拓展知識(shí)：固定資產(chǎn)清理是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、建造工程及處置或拆卸固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金支出，可以從稅收上減免的稅費(fèi)，也是企業(yè)不可分割的支出，必須分解到費(fèi)用明細(xì)賬戶(hù)，能夠讓企業(yè)扣除其所產(chǎn)生的稅費(fèi)。
2023 01/23 10:53
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