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1.首先，將之前的暫估的固定資產(chǎn)20萬(wàn)的借方科目改為對(duì)方的應(yīng)收票據(jù)，金額為20萬(wàn)，貸方科目為其他應(yīng)付款，金額為20萬(wàn)。 2.現(xiàn)在付給對(duì)方現(xiàn)金5萬(wàn)，建立現(xiàn)金流水單，科目是銀行存款，金額為5萬(wàn)，貸方科目是其他應(yīng)付款，金額也是5萬(wàn)。 3.收回對(duì)方的票據(jù)5萬(wàn)，建立票據(jù)收回流水單，科目是應(yīng)收票據(jù)，金額是5萬(wàn)，貸方科目是其他應(yīng)付款，金額也是5萬(wàn)。 4.上述三步完成之后，建立結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，借方科目是其他應(yīng)付款，金額為20萬(wàn)，貸方科目是固定資產(chǎn)，金額也是20萬(wàn)，完成結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識(shí)：當(dāng)暫估的固定資產(chǎn)實(shí)際收到的時(shí)候，會(huì)計(jì)會(huì)記錄一筆結(jié)轉(zhuǎn)憑證，調(diào)整自己的會(huì)計(jì)賬簿，以正確無(wú)誤的反映這筆資產(chǎn)的收入情況。