免費(fèi)問答

（1）計算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項目的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，需要對企業(yè)當(dāng)期及全期經(jīng)營相關(guān)項目，例如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行清查、鑒定、核算，確定其本期及本年度折舊、攤銷扣除金額，以及其他稅前扣除項目的扣除金額，以確定各項賬面價值及計稅基礎(chǔ)。 （2）計算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，可以根據(jù)企業(yè)本期實際發(fā)生的收入及費(fèi)用，通過比較本期實際發(fā)生收入和實際發(fā)生費(fèi)用與稅收會計制度規(guī)定的收入和費(fèi)用核定基礎(chǔ)之間的差異，來計算應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。 （3）計算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，需要根據(jù)企業(yè)本期發(fā)生的稅收會計事項，通過比較稅收會計法規(guī)定的稅收會計資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與實際發(fā)生的稅收會計事項之間的差異，來計算企業(yè)本期可以認(rèn)定的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 （4）計算2019年A企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額，需要確定企業(yè)本期從事經(jīng)營活動所取得的稅前扣除項目扣除金額，以及遞延所得稅資產(chǎn)待抵扣的金額；并根據(jù)稅制規(guī)定的稅率和稅種，對以上結(jié)果進(jìn)行核算和計算，得出企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。 （5）計算2019年A企業(yè)所得稅費(fèi)用，需要根據(jù)企業(yè)本期繳納的所得稅額和當(dāng)期稅收減免情況等，計算出企業(yè)本期所得稅費(fèi)用。 （6）編制2019年A企業(yè)的所得稅賬務(wù)處理會計分錄，可以將企業(yè)在該期間實際發(fā)生的所得稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行會計科目的分錄，如發(fā)生的稅收會計事項，可采用"應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅/消費(fèi)稅/所得稅/營業(yè)稅"等科目進(jìn)行分錄；即待抵扣的稅收會計事項，可采用"遞延稅收資產(chǎn)-遞延所得稅資產(chǎn)"等科目進(jìn)行分錄，以此來對2019年A企業(yè)的所得稅實現(xiàn)全面的賬務(wù)處理和管理。