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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)收到國(guó)家投資90000元，存入銀行。(2)向銀行借入三年期借款600000元存入銀行。(3)公司從紅星工廠購(gòu)入乙材料1000千克，每千克4元，貨款4000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額520元，供貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均以銀行存款支付。(4)上述從紅星工廠購(gòu)入的乙材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。(5)匯總本月倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料40000元。其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用23000元生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用15000元，車(chē)間一般耗用1200元，管理部門(mén)耗用800元。(6)按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)10000元。其中，生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)7000元，企業(yè)行政管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)3000元。根據(jù)以上資料，編制甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(凡是有明細(xì)賬的應(yīng)寫(xiě)出)。
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（1）收到國(guó)家投資90000元：
銀行存款借：90000元
國(guó)家投資收入貸：90000元
（2）借入三年期借款600000元存入銀行：
銀行存款借：600000元
貸款借款貸：600000元
（3）購(gòu)入乙材料：
應(yīng)付賬款借：4100元（40000元＋520元*13%＋100元）
原材料貸：4000元
應(yīng)交稅費(fèi)貸：520元
運(yùn)雜費(fèi)貸：100元
（4）驗(yàn)收入庫(kù)：
原材料借：4000元
庫(kù)存商品貸：4000元
（5）發(fā)出材料：
生產(chǎn)成本借：40000元（23000+15000+1200+800）
庫(kù)存商品貸：40000元
（6）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：
固定資產(chǎn)折舊費(fèi)借：10000元（7000+3000）
累計(jì)折舊貸：7000元
本期折舊貸：3000元
拓展知識(shí)：會(huì)計(jì)分錄是根據(jù)會(huì)計(jì)原理確定企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬。會(huì)計(jì)分錄分為兩個(gè)大類(lèi)，一類(lèi)是總賬的分錄，一類(lèi)是明細(xì)賬的分錄?？傎~分錄按照會(huì)計(jì)原理，將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類(lèi)記錄；明細(xì)賬分錄更具體，將金額分賬按期發(fā)生的細(xì)節(jié)進(jìn)行登記記錄。
2023 01/22 21:36
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