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甲公司將一幢廠房的建造工程出包給內(nèi)公司承建，按合理估計的發(fā)包工程進度和合司規(guī)定向內(nèi)公司結(jié)算進度款600000元，工程完工后，收到丙公司有關(guān)工程結(jié)算單據(jù)，補付工程款400000元，工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(增值稅按9%計算，以上價格都為不含稅價)分錄怎么做？
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1. 出包階段：
貸：應(yīng)付工程款600000元
借：銀行存款 600000元
2. 補付階段：
貸：應(yīng)付工程款 400000元
借：應(yīng)付稅金 36000元
銀行存款 364000元
以上兩個階段分錄總結(jié)：
貸：應(yīng)付工程款1000000元
借：應(yīng)付稅金 36000元
銀行存款 964000元
拓展知識：按照稅務(wù)部門的要求，出租賃類有形資產(chǎn)的分錄時，除了要分別計算租賃費用和稅金外，還要按照原值和殘值的金額，分別攤銷應(yīng)付租賃費用，以及稅金。
2023 01/22 20:18
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