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甲公司為增值稅一般納稅人，2020年7月1日，將一幢廠房的建造工程出包給丙公司(增值稅一般納稅人)承建，按合理估計的發(fā)包工程進度和合同規(guī)定向丙公司結(jié)算進度款并取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明工程款600000元，稅率9%,增值稅稅額54000元。2021年4月I日，工程完工后，收到丙公司有關(guān)工程結(jié)算單據(jù)和增值稅專用發(fā)票，補付工程款并取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明工程款400000元，稅率9%,增值稅稅額36000元。工程完工并達到預定可使用狀態(tài)，
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甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年7月1日將廠房的建造工程給丙公司(增值稅一般納稅人)承建。按照合同規(guī)定，甲公司向丙公司支付600000元的進度款，增值稅稅率為9%，增值稅稅額為54000元，而在2021年4月1日，工程完工后，甲公司支付400000元的工程款，增值稅稅率依然為9%，增值稅稅額為36000元。甲公司應(yīng)當根據(jù)發(fā)票信息把稅額分別計入增值稅結(jié)算表中，進行增值稅申報。從而完成對這次建造工程課題的稅收結(jié)算工作。
2023 02/04 10:21
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