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賬載金額是指企業(yè)財務報表中貸方科目累計發(fā)生額，即企業(yè)在一定時期內(nèi)支付款項的累計金額，通常包括企業(yè)本月應付及上月結轉的款項。21年匯算清繳表中21年的年終獎應在匯算清繳當月內(nèi)及時計提。若21年應發(fā)21年年終獎未及時計提，則22年1月應把年終獎金額調整到匯算清繳的工資薪金納稅調整明細表的賬載金額中，以保證稅務實現(xiàn)從21年到22年的稅務銜接。 從稅收角度來看，企業(yè)在記賬時應按照分期計提的原則，對稅負有影響的支出應嚴格按照財務追溯原則把握，將支出抵扣的稅收當期全部計提，并在匯算清繳時精確折合，以避免出現(xiàn)稅收優(yōu)惠申請出現(xiàn)偏差。