免費問答

借方負數(shù)表示：納稅人在完成了一項經(jīng)營活動之后，應繳納的增值稅數(shù)額大于稅務機關認定的應交稅款數(shù)額，繳納數(shù)額超出了應繳數(shù)額，這種狀況就叫轉(zhuǎn)出未交增值稅。在實際財務報表中，負數(shù)可表示納稅人應交增值稅數(shù)額小于稅務機關認定的應交稅款數(shù)額，稱為轉(zhuǎn)出未交增值稅。 轉(zhuǎn)出未交增值稅的原因主要是由于納稅人所征稅的稅收基礎減少或者稅率降低而造成的，這種狀況一般發(fā)生在企業(yè)的進項稅額增加或者減少出口稅額增加時，對于轉(zhuǎn)出未交增值稅，企業(yè)應該把所有負債和收入實時制證，保存好以備查驗。 拓展知識：轉(zhuǎn)出未交增值稅可以分為凍結(jié)轉(zhuǎn)出和實時轉(zhuǎn)出兩種情況：凍結(jié)轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在稅務機關認定的應交稅款數(shù)額小于納稅人應繳的增值稅時，凍結(jié)企業(yè)轉(zhuǎn)出的未交增值稅；實時轉(zhuǎn)出則是指企業(yè)在認定的應交稅款數(shù)額大于應繳的增值稅時，企業(yè)的未交增值稅可以實時轉(zhuǎn)出，而不會受到凍結(jié)的影響。