問(wèn)題已解決

某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售—批貨物給其商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元；（2)折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，折扣額8萬(wàn)元（3)外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元;（4）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)款30萬(wàn)元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。要求計(jì)算：（1）該納稅人當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;（2）該納稅人當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;（3)該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/22 14:07
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
1、該納稅人當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售收入80萬(wàn)*3%=2.4萬(wàn)元； 2、該納稅人當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬(wàn)元*17%=3.4萬(wàn)元； 3、該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額2.4萬(wàn)元-進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元=1.0萬(wàn)元； 拓展知識(shí)：某企業(yè)要作為一般納稅人，必須具備以下條件：一、最近兩年內(nèi)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售者，營(yíng)業(yè)收入大于500萬(wàn)元，或者最近一年內(nèi)，購(gòu)進(jìn)增值稅及其注釋?zhuān)ǔ舛愂召?gòu)?fù)猓┴浳铩趧?wù)或者服務(wù)的金額大于150萬(wàn)元，且與稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的合法經(jīng)營(yíng)收入相等；二、未發(fā)生稅務(wù)處罰和重大違法行為；三、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等有效證照齊全、有效期內(nèi)；四、熟悉和遵守增值稅相關(guān)政策及財(cái)務(wù)制度；五、能夠提供充足的稅收納稅憑證及其他稅務(wù)相關(guān)文書(shū)等。
2023 01/22 14:12
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