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甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度的經(jīng)營情況如下:(1)取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元。(2)確實無法償付的應(yīng)付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月,年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。(5)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金15萬元。(7)發(fā)生合理的會議費30萬元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)全年利潤總額750萬元。請計算2021年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的計算方法如下：
1.確定應(yīng)納稅所得額：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是營業(yè)收入減去允許的扣除的費用和稅金，按照上述情況，甲公司的2021年度應(yīng)納稅所得額=8000萬元-100萬元-6萬元-30萬元-20萬元-15萬元-5萬元-9萬元-2萬元=7566.3萬元
2.確定應(yīng)納稅額：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)按一般處理計算工資額，一般處理規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為25%，按照上述情況，甲公司的2021年度應(yīng)納稅額=7566.3萬元×25%=189.08萬元
拓展知識:企業(yè)所得稅不僅是政府稅收的主要來源，而且也極大地影響著企業(yè)經(jīng)營活動，因此，企業(yè)要加強企業(yè)所得稅管理，減少企業(yè)所得稅負擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)營效益。
2023 01/22 14:03
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