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甲企業(yè)是增值稅一般納稅人2019年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.從A公司購進生產(chǎn)用原材料,取得A公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬元,增值稅26萬元,合同約定運輸由甲企業(yè)自己負(fù)責(zé),甲企業(yè)支付運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費5萬元,增值稅0.45萬元。2.從B公司購進維修設(shè)備用零部件,由于B公司為小規(guī)模納稅人取得B公司開具的普通發(fā)票注明價款11.7萬元
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甲企業(yè)在2019年6月份購進生產(chǎn)用原材料，共購買200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票總價值為206萬元，其中增值稅部分26萬元；另外，甲企業(yè)支付了運輸費用，共支付5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，其中增值稅部分為0.45萬元。此外，甲企業(yè)還從B公司購進維修設(shè)備用零部件，由于B公司為小規(guī)模納稅人，所以取得的是普通發(fā)票，注明價款11.7萬元?？偟膩碚f，甲企業(yè)在2019年6月份取得的增值稅稅額為26.45萬元。
拓展知識：根據(jù)我國《增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。因此，即使B公司發(fā)出的貨物也無法取得增值稅專用發(fā)票，只能取得普通發(fā)票。
2023 01/22 11:38
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