免費問答

企業(yè)所得稅的匯算清繳退回，應該在會計憑證中作為一項特殊交易進行登記。一般情況下，企業(yè)應做好財務賬簿，發(fā)生以下幾種情況： 1、企業(yè)所得稅退稅：企業(yè)所得稅退稅的金額可直接轉入“其他應收款”科目，再做“應收/付款賬款”科目的調整。 2、企業(yè)所得稅報稅金額與實際繳納金額不一致：如果報稅金額與實際繳納金額不一致，則可以將報稅金額轉入“稅金及附加”科目，并采用沖銷法將實際繳納金額轉入“暫付款”科目。 3、在結轉金額中包含企業(yè)所得稅：在結轉金額中包含企業(yè)所得稅時，應將企業(yè)所得稅部分轉入“暫付款”科目，剩余的金額轉入“結轉本年利潤”科目。 此外，企業(yè)所得稅的匯算清繳和稅收征管有一定的程序步驟，企業(yè)可以在收回稅款前，提前把稅金及附加登記到“稅金及附加”科目，以方便處理匯算清繳的企業(yè)所得稅及稅收征管工作。 拓展知識：為了更有效地控制企業(yè)所得稅，有些國家實行匯算清繳制度，通過收入及支出核實，企業(yè)繳納稅款，并可以退回未繳納或多繳納的稅款。匯算清繳是一種常用的企業(yè)所得稅征收方式，有助于政府實施企業(yè)所得稅政策，有利于企業(yè)正確繳納稅款，防止和減輕依法納稅義務的爭議，有利于稅收的管理。