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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 資料一：2022年4月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品共計(jì)100件，單位銷售價(jià)格為10萬元，單位成本為8萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。協(xié)議約定，在2022年6月30日之前乙公司有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批商品退貨率約為8%。 資料二：2022年4月30日，甲公司對退貨率進(jìn)行了重新估計(jì)，將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。 資料三：2022年5月31日，發(fā)生銷售退回5件，商品已經(jīng)入庫，并已開出紅字增值稅專用發(fā)票，甲公司對退貨率進(jìn)行了重新估計(jì)，該批商品的退貨率仍然為10%。 資料四：2022年6月30日，再發(fā)生銷售退回6件，商品已經(jīng)入庫，并已開出紅字增值稅專用發(fā)票。 假定不考慮其他因素。 要求： 根據(jù)上述資料，作出甲公司賬務(wù)處理。（答案中的金額單位用萬元表示）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
根據(jù)上述資料，甲公司須作出如下賬務(wù)處理：
1.2022年4月1日，向乙公司銷售一批商品，共計(jì)100件，銷售價(jià)格1千萬元，增值稅稅額130萬元，開出增值稅專用發(fā)票：
（1）應(yīng)收賬款1000萬元
（2）銷售成本800萬元
（3）銷項(xiàng)稅額130萬元
2.2022年4月30日，甲公司對該批商品的退貨率進(jìn)行重新估計(jì)，退貨率調(diào)整為10%：
（1）征收進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生變更，調(diào)增13萬元
3.2022年5月31日，銷售退回5件，開出紅字增值稅專用發(fā)票：
（1）銷售退回500萬元
（2）銷售成本400萬元
（3）銷項(xiàng)稅額50萬元
4.2022年6月30日，銷售退回6件，開出紅字增值稅專用發(fā)票：
（1）銷售退回600萬元
（2）銷售成本480萬元
（3）銷項(xiàng)稅額60萬元
拓展知識：
在某些情景下，增值稅可以適用免稅或減免稅政策，其實(shí)這是增值稅優(yōu)惠政策。 其中，最普遍的就是低于標(biāo)準(zhǔn)稅率的部分減免，也就是按照不同程度減免稅率征收增值稅。
2023 01/21 15:47
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