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實(shí)務(wù)
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2019年10月1日，甲公司向丁公司銷售5000件商品，單位銷售價(jià)格為50元，單位成本為40元開出的增值稅。專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為25萬元，增值稅稅額為32500元。協(xié)議約定定公司應(yīng)于12月1日之前支付貨款，在2020年3月31日之前有權(quán)退還該商品。10月1日商品已經(jīng)發(fā)出款項(xiàng)尚未收到，假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)。估計(jì)該批健身器材退貨率約為10%，甲公司在2019年12月1日收到貨款。282500元，2020年3月31日，丁公司實(shí)際退回該商品500件。假定商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)生。實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)，有關(guān)
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甲公司在2019年10月1日向丁公司銷售了5000件商品，每件單價(jià)50元，成本40元，發(fā)出增值稅專用發(fā)票，銷售價(jià)款25萬元，稅額3.25萬元。協(xié)議約定，丁公司應(yīng)于12月1日前支付貨款，2020年3月31日前有權(quán)退貨，甲公司根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，退貨率為10%，并且在12月1日收到貨款28.25萬元?？紤]到該批商品的退貨率，2020年3月31日，丁公司實(shí)際退回了500件，而且由于納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，所以退回商品對應(yīng)的應(yīng)退稅額也應(yīng)相應(yīng)退回，即3.25萬元專用發(fā)票所對應(yīng)的退稅稅額也在此期間支付給丁公司。
2023 02/04 18:41
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