免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人銷售勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票的分錄： 1.應(yīng)收賬款增加：借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款（收到現(xiàn)金） 2.銷項(xiàng)稅額增加：借：銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 3.銷售收入增加：借：銷售收入 貸：應(yīng)收賬款（應(yīng)收賬款增加） 月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄： 1.本期應(yīng)交稅費(fèi)減少：借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：增值稅未交稅款 2.應(yīng)交增值稅增加：借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)交增值稅 3.未交稅款減少：借：增值稅未交稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 拓展知識(shí)：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，是指根據(jù)納稅人每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按本期交稅增加收入減去本期應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算結(jié)果，在本期入賬到帳戶的增值稅應(yīng)稅款減去本期納稅人實(shí)際支付的增值稅的差額，將差額的增值稅款結(jié)轉(zhuǎn)至下一期，這種結(jié)轉(zhuǎn)操作就稱為增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。