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小規(guī)模納稅人銷售勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票的分錄。和月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄分別是什么

84785036| 提问时间:2023 01/21 14:56
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职称:計算機(jī)高級
小規(guī)模納稅人銷售勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票的分錄: 1.應(yīng)收賬款增加:借:應(yīng)收賬款 貸:銀行存款(收到現(xiàn)金) 2.銷項稅額增加:借:銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 3.銷售收入增加:借:銷售收入 貸:應(yīng)收賬款(應(yīng)收賬款增加) 月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄: 1.本期應(yīng)交稅費(fèi)減少:借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:增值稅未交稅款 2.應(yīng)交增值稅增加:借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:應(yīng)交增值稅 3.未交稅款減少:借:增值稅未交稅款 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 拓展知識:增值稅結(jié)轉(zhuǎn),是指根據(jù)納稅人每月實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按本期交稅增加收入減去本期應(yīng)交稅費(fèi)的計算結(jié)果,在本期入賬到帳戶的增值稅應(yīng)稅款減去本期納稅人實際支付的增值稅的差額,將差額的增值稅款結(jié)轉(zhuǎn)至下一期,這種結(jié)轉(zhuǎn)操作就稱為增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。
2023 01/21 15:04
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