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小規(guī)模納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄如下： 1.將銷售和消費(fèi)稅收入科目的借方余額（收入）轉(zhuǎn)到增值稅收入科目。 2.從應(yīng)交稅費(fèi)科目的余額（借方）轉(zhuǎn)移到應(yīng)付賬款科目的余額（借方）中。 3.從應(yīng)付賬款科目的余額（貸方）中轉(zhuǎn)移到應(yīng)交稅費(fèi)科目的余額（貸方）。 下月繳納增值稅的分錄如下： 1.將應(yīng)收賬款科目的余額（借方）轉(zhuǎn)移到應(yīng)交稅費(fèi)科目（借方）。 2.從應(yīng)交稅費(fèi)科目（貸方）中轉(zhuǎn)移到銀行存款科目（貸方）。 拓展知識(shí)： 增值稅是一種消費(fèi)稅，主要用于稅收商品和服務(wù)，以及收取貨物和服務(wù)的費(fèi)用。它是對(duì)企業(yè)提供服務(wù)和出售商品的稅收，收入歸入國(guó)家財(cái)政。它分為聯(lián)銷增值稅，消費(fèi)增值稅和其他增值稅。增值稅是一種更靈活的稅收法，比直接稅收更有優(yōu)勢(shì)，能夠更加充分利用稅收來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。