免費(fèi)問答

首先，您需要核實(shí)去年的固定資產(chǎn)和原材料的實(shí)際數(shù)量及具體情況。比如，去年的固定資產(chǎn)有多少實(shí)物和價(jià)值，原材料是何種原材料，是采購進(jìn)來的還是自產(chǎn)的，一共領(lǐng)用多少，每個(gè)原材料的單位和單價(jià)是多少，已經(jīng)領(lǐng)用了多少，還剩多少，資產(chǎn)賬面余額是多少等等。根據(jù)實(shí)際情況，您可以按照國家有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則，做出相應(yīng)科目的更正。具體來說： 1、如果您發(fā)現(xiàn)有固定資產(chǎn)未登記，可根據(jù)實(shí)際情況新增固定資產(chǎn)科目，新增的固定資產(chǎn)科目的金額即為未登記的固定資產(chǎn)總價(jià)值，同時(shí)增加相應(yīng)科目的應(yīng)付款； 2、如果您發(fā)現(xiàn)有固定資產(chǎn)長期折舊沒有結(jié)轉(zhuǎn)，則需按照實(shí)際情況，重新計(jì)算累計(jì)折舊，增加相應(yīng)科目的應(yīng)付款； 3、如果您發(fā)現(xiàn)有原材料領(lǐng)用未登記，則需要重新登記原材料領(lǐng)用，新增相應(yīng)科目的應(yīng)付款，同時(shí)，要加上去年未登記的原材料領(lǐng)用金額； 4、如果您發(fā)現(xiàn)有原材料錯(cuò)誤登記，則需要清理原材料科目的登記，把錯(cuò)誤的登記金額科目調(diào)整到正確的科目上，并增加相應(yīng)科目的應(yīng)付款。 此外，您還需要核實(shí)：去年有沒有固定資產(chǎn)及原材料已經(jīng)報(bào)廢或出售，已經(jīng)影響到賬面固定資產(chǎn)及原材料余額。如果有，也需要做出相應(yīng)的更正科目和報(bào)表。 由此可見，更正固定資產(chǎn)及原材料只是調(diào)整會計(jì)憑證和報(bào)表，需要考慮到用品的實(shí)物情況，以及國家有關(guān)要求，才能完成正確的更正。