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某客運(yùn)公司為一般納稅人，2021 年 9 月購買小食品一批，取得增值稅專用發(fā)票 注明價款 2 萬元、增值稅 0.26 萬元，其中 70％贈送給運(yùn)送的旅客，30％用于公司集體福利和個人消費(fèi)。 要求計算進(jìn)項稅和銷項稅額
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回答：
進(jìn)項稅額=2萬元×3%= 600元。
銷項稅額：贈送部分為0，剩余部分為0.21 萬元，再根據(jù)增值稅法稅率為3%，其銷項稅額為630元。
拓展知識：根據(jù)新版增值稅法規(guī)定，購買者取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額=發(fā)票價款×相應(yīng)增值稅稅率。發(fā)票上的增值稅僅納入稅負(fù)（即銷項稅），不可作為進(jìn)項稅額納入稅負(fù)。
2023 01/21 13:30
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