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現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的差額，它是反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金資金狀況的指標(biāo)，也是衡量企業(yè)管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及未來發(fā)展前景的重要指標(biāo)?，F(xiàn)金凈流量可以分為正常(正現(xiàn)金流)和融資(負(fù)現(xiàn)金流)兩部分。正?，F(xiàn)金流，主要指企業(yè)采購(gòu)原材料、支付貸款利息、發(fā)放應(yīng)付職工薪酬等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而得到的現(xiàn)金流入，以及營(yíng)業(yè)收入、減少應(yīng)付賬款、發(fā)行股票減少負(fù)債支付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而得到的現(xiàn)金流出，可以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。 融資現(xiàn)金流，主要是指企業(yè)支付發(fā)行股票、債券、貸款以及增加存款而得到的現(xiàn)金流入，以及取得短期借款、發(fā)行債券、回購(gòu)股票等而得到的現(xiàn)金流出，可以反映企業(yè)的融資狀況。 現(xiàn)金凈流量對(duì)企業(yè)的重要性： 1、現(xiàn)金凈流量可以用來衡量企業(yè)的資金狀況，可以幫助企業(yè)更準(zhǔn)確的判斷其財(cái)務(wù)狀況，以防止企業(yè)的現(xiàn)金緊張甚至現(xiàn)金流虧損，從而使企業(yè)更好地控制及分配資金； 2、現(xiàn)金凈流量可以反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的提升，從而為企業(yè)更加合理地調(diào)整營(yíng)運(yùn)策略提供有價(jià)值的參考； 3、現(xiàn)金凈流量可以指導(dǎo)企業(yè)更加科學(xué)、合理地進(jìn)行融資活動(dòng)，盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 拓展知識(shí)：現(xiàn)金凈流量的優(yōu)勢(shì)是它不受會(huì)計(jì)估計(jì)影響，因而它有較高的可靠性；缺點(diǎn)是它的反映能力不足，只能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一部分，在衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況時(shí)不全面；另外，現(xiàn)金凈流量受流動(dòng)資金管理能力影響較大，需要企業(yè)把握好現(xiàn)金收支，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理。