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答：會計分錄中計提當(dāng)月工資和當(dāng)月發(fā)放上月工資，有社保和公積金，需要分開記錄。首先，計提當(dāng)月工資：借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付工資） 貸：現(xiàn)金（發(fā)放工資）。其次，當(dāng)月發(fā)放上月工資：借：現(xiàn)金，貸：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付工資）。最后，社保和公積金：借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付社保、公積金），貸：應(yīng)交社會保障費、住房公積金（社保、公積金）。 拓展：計提工資是指企業(yè)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的月薪結(jié)算規(guī)則，根據(jù)職工在上個月工作時間、職位級別及正常工作效率實際發(fā)放的工資，在會計中平均分攤發(fā)放本月工資的金額，以減少流動資金負擔(dān)。