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請問計提當(dāng)月工資和當(dāng)月發(fā)放上月工資怎么做分錄,有社保和公積金,謝謝

84784985| 提問時間:2023 01/20 22:23
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
答:會計分錄中計提當(dāng)月工資和當(dāng)月發(fā)放上月工資,有社保和公積金,需要分開記錄。首先,計提當(dāng)月工資:借:應(yīng)付職工薪酬(應(yīng)付工資) 貸:現(xiàn)金(發(fā)放工資)。其次,當(dāng)月發(fā)放上月工資:借:現(xiàn)金,貸:應(yīng)付職工薪酬(應(yīng)付工資)。最后,社保和公積金:借:應(yīng)付職工薪酬(應(yīng)付社保、公積金),貸:應(yīng)交社會保障費、住房公積金(社保、公積金)。 拓展:計提工資是指企業(yè)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的月薪結(jié)算規(guī)則,根據(jù)職工在上個月工作時間、職位級別及正常工作效率實際發(fā)放的工資,在會計中平均分?jǐn)偘l(fā)放本月工資的金額,以減少流動資金負擔(dān)。
2023 01/20 22:33
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