免費問答

1、首先，小規(guī)模免交增值稅的會計分錄應考慮兩種情況：一種是稅前利潤小于1.2萬元；另一種是主營業(yè)務收入小于5萬元。 2、以稅前利潤小于1.2萬元為例，小規(guī)模免稅會計分錄應該有以下三部分： （1）企業(yè)應付的增值稅貸項憑證，即記賬憑證中應記賬“4303預收增值稅”，其借方金額為稅前利潤金額； （2）企業(yè)應抵扣增值稅貸項憑證，即記賬憑證中應記賬“應抵扣增值稅”，其借方金額為稅前利潤金額； （3）企業(yè)減免增值稅貸項憑證，即記賬憑證中應記賬“應減免增值稅”，其借方金額與稅率相乘即可。 3、主營業(yè)務收入小于5萬元的情況下，會計分錄的處理方式與稅前利潤小于1.2萬元的情況基本相同。 拓展知識：小規(guī)模納稅人是指在一定時期內，主營業(yè)務收入不超過50萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他納稅人。小規(guī)模納稅人可以享受比一般納稅人低收入、低利潤稅率以及更多的免稅項目