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1.田力公司2019年7月1日委托甲商場銷售A商品200件,協(xié)議價每件150元,A商成本每件100元,適用17%的增值稅稅率7月31日收到甲商場的代銷商品清單,已銷商品的協(xié)議價金額為15000元,增值稅額255元:8月2日收到貨款,田力公司根據(jù)代銷清單向甲商場開具增值稅專用發(fā)票。甲商場實際銷售時該批商品的銷售收入為18000元請分別田力公司和甲商場的相關(guān)會計處理
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田力公司會計處理：
發(fā)生時：
1.應(yīng)收賬款：15000元；
2.庫存商品：200件，成本10000元；
實收時：
1.收款：18000元；
2.銷售商品：200件，成本10000元；
田力公司開票：
實收金額18000元，折讓后金額13500元，稅金255元（17%），以及增值稅專用發(fā)票；
甲商場會計處理：
發(fā)生時：
1.應(yīng)收賬款：15000元；
2.庫存商品：200件，成本10000元；
實收時：
1.收款：13500元；
2.銷售商品：200件，成本10000元；
甲商場開票：
實收金額13500元，稅金255元（17%），以及增值稅專用發(fā)票；
拓展知識：
增值稅專用發(fā)票是指符合《中華人民共和國增值稅暫行條例》的增值稅納稅憑證，包括定額發(fā)票和不定額發(fā)票兩種。專用發(fā)票各項內(nèi)容、項目和稅率固定，且不能手工修改。它是由稅務(wù)機關(guān)認可的發(fā)票種類之一，可供企業(yè)作為報銷、核算成本或計稅依據(jù)。
2023 01/20 16:05
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