免費(fèi)問答

增值稅留抵存量退稅分錄包括以下幾種情況： 1、對于從貨物和勞務(wù)銷售中所獲地方稅收減免，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收稅收額減少的部分分別計入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目； 2、計提增值稅和營業(yè)稅留抵存零用金的，應(yīng)在本月分別計入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目，計入“留抵存量”子目； 3、對于累計計提的增值稅和營業(yè)稅，原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行反向計提，分別計入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目； 4、申報增值稅和營業(yè)稅時，現(xiàn)金抵扣增值稅和營業(yè)稅留抵存量按照實際抵扣形式反向計提，分別計入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目； 5、增值稅和營業(yè)稅退還時，應(yīng)將應(yīng)收稅收額增加的部分分別計入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目。 拓展知識： 增值稅留抵存量的累計計提與反向計提既可以用于稅務(wù)審計，也可以用于避免稅務(wù)實務(wù)中的稅收缺口，是企業(yè)稅收管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握增值稅和營業(yè)稅累計計提和反向計提的正確做法，以確保正確完成增值稅留抵存量的申報和納稅程序。