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建筑公司開9個點專票,外地預(yù)繳了2%增值稅,本地7%的增值稅可以用一半勞務(wù)費專票,一半材料專票抵扣嗎?
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是可以的,關(guān)于勞務(wù)費和材料專票抵扣,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十條:建筑公司開具專用發(fā)票,銷售勞務(wù)可開具增值稅專用發(fā)票,銷售勞務(wù)費和材料收入可開具增值稅普通發(fā)票,抵扣增值稅。在增值稅抵扣中,勞務(wù)費和材料費一般不可以一起抵扣,這是由于勞務(wù)費和材料費對應(yīng)的納稅義務(wù)不一樣。
另外,在外地預(yù)繳的2%增值稅,可以用本地7%的增值稅抵扣,但是受到《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十五條的限制,在跨省或者跨市的抵扣中,只能抵扣同一種增值稅,也就是本地預(yù)繳的2%,只能抵扣本地勞務(wù)費和材料專票7%的增值稅,不能抵扣本地專票9%的增值稅。
拓展知識:在增值稅抵扣中,一般情況下是不允許跨項抵扣的,即抵扣的費用必須和發(fā)票的納稅義務(wù)種類相符,有的地方可以實行跨項抵扣,但大部分地區(qū)都按照上述規(guī)定。
2023 01/20 11:28
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