免费问答

計提企業(yè)所得稅的主要原則是要依照財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，據(jù)實計提。在進(jìn)行計提企業(yè)所得稅時，需要將“利潤分配”和“未分配利潤”作為借方科目，“銀行存款”作為貸方科目，從而計提企業(yè)所得稅。 計提企業(yè)所得稅是按月計提的，因此在每個月結(jié)束之前，都需要將上一月期末未分配利潤和本月期末未分配利潤進(jìn)行比較，若發(fā)現(xiàn)凈利潤增加，則需要對多出的部分進(jìn)行計提企業(yè)所得稅；反之，若發(fā)現(xiàn)凈利潤減少，則需要對減少的部分進(jìn)行調(diào)增企業(yè)所得稅。 另外，為了保證企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確性，還需要注意財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，即將正確的數(shù)據(jù)填到正確的地方，以保證企業(yè)所得稅計算的準(zhǔn)確性。 拓展知識：計提企業(yè)所得稅的抵扣有一定的限制，比如說，除了上期所得稅計提和因技術(shù)改造等產(chǎn)生的額外支出可以從當(dāng)期應(yīng)稅所得中抵扣外，其他支出均不可以抵扣。