免費問答

處理跨月漏寫結(jié)息的方法主要有兩種，一種是回溯性賬務(wù)處理，另一種是折補后改正法。 回溯性賬務(wù)處理是在下個月的賬務(wù)中回溯上個月，重新對上月的賬務(wù)進行處理，將漏記的結(jié)息紅字進行補記，然后將這筆金額在當(dāng)前月賬務(wù)中進行抵銷，以此改正余額差異。 折補后改正法是直接在當(dāng)前月進行賬務(wù)調(diào)整，將漏寫的結(jié)息金額以紅字形式重新補記，然后計算應(yīng)抵銷的金額，結(jié)合實際情況以銀行對賬單金額或者實際銀行余額等信息來決定改正方式，當(dāng)?shù)咒N金額小于等于銀行對賬單金額時，可以在銀行對賬單中抵銷，如果抵銷金額大于銀行對賬單金額，則采用虛擬抵銷的方式改正余額差異。 從上述可以看出，對上月賬務(wù)漏寫結(jié)息的處理，不僅要熟悉各種改正處理方式，還要結(jié)合實際情況進行處理，以避免出現(xiàn)賬務(wù)錯誤。 拓展知識： 賬務(wù)改正主要是指賬務(wù)出現(xiàn)錯誤后，通過正確的改正方式來修正錯誤，它具有兩個原則：歷史正確性原則和流程正確性原則。前者要求賬務(wù)修正后，原有賬務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性都得到保證，而后者則要求賬務(wù)修正的過程，應(yīng)當(dāng)滿足財務(wù)制度所規(guī)定的賬務(wù)處理程序。