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我們公司支付給幫我們做推廣業(yè)務(wù)的外部人員發(fā)的傭金找了第三方人力公司幫我們開了服務(wù)費(fèi)發(fā)票，傭金開的的推廣費(fèi)普票，支付給第三方公司開的是專票，因?yàn)楹竺嬗?jì)算出個(gè)稅部分這部分金額我們多付了款項(xiàng)，讓第三方公司退回來了，如果支付給對(duì)方用了其他應(yīng)付，退回來的錢是沖其他應(yīng)付還是記入營(yíng)業(yè)外收入？審計(jì)老師說第三方退回來的個(gè)稅應(yīng)該記入營(yíng)業(yè)外收入，舉了個(gè)列子，比如支付10萬(wàn)，開了10萬(wàn)的發(fā)票，退回來2萬(wàn)做其他應(yīng)付，從發(fā)票層面看就是我們少付對(duì)方2萬(wàn)，可是我認(rèn)為這個(gè)退回來的個(gè)稅就應(yīng)該沖其他應(yīng)付，代表我們少付多付的錢。請(qǐng)問這塊究竟怎么做賬

84784973| 提問時(shí)間：2023 01/19 17:49
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
根據(jù)我們公司向第三方人力公司支付的服務(wù)費(fèi)，開的發(fā)票應(yīng)當(dāng)是專票，對(duì)方收到此款項(xiàng)后，發(fā)票金額減去個(gè)稅后，會(huì)退回剩余的部分給我們，此部分應(yīng)該記入營(yíng)業(yè)外收入。比如我們向第三方公司發(fā)放了10萬(wàn)元，開具的發(fā)票金額也是10萬(wàn)元，但是由于個(gè)稅的原因，對(duì)方只能收到8萬(wàn)元，就會(huì)將剩余的2萬(wàn)元退回給我們，此部分的退回金額應(yīng)該記入營(yíng)業(yè)外收入，以免影響我們公司的稅金結(jié)算。 從會(huì)計(jì)角度來講，營(yíng)業(yè)外收入是指不在報(bào)表上列明的但能帶來正面經(jīng)濟(jì)效益的收入，它不會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)表上的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，但在計(jì)算稅金時(shí)有可能會(huì)起到有利作用，所以說審計(jì)老師提到要將第三方退回來的個(gè)稅記入營(yíng)業(yè)外收入是沒錯(cuò)的。
2023 01/19 17:58
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